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一 、 名 词 解 释 （ 共 5 题 ， 每 题 5 分 ， 共 计 2 5 分 ）1 .支 付 能 力 原 则2 .税 收 中 性3 .超 额 累 进 税 率4 .税 收 遵 从5 .重 复 征 税二 、 判 断 题 （ 共 8 题 ， 每 题 2 分 ， 共 计 1 6 分 。 正 确 者 划 “ ” ， 错 误 者 划 “ ” 。 ）1 . 税 收 非 中 性 在 一 定 程 度 上 违 背 了 税 收 经 济 效 率 原 则 的 要 求 ， 不 利 于 实 现 税 收 经 济 效 率 。（ ）2 . 税 收 成 本 特 指 税 务 机 关 的 征 税 成 本 ， 具 体 包 括 征 税 过 程 中 发 生 的 各 种 开 销 费 用 。（ ）3 . 税 收 负 担 的 实 质 是 政 府 与 纳 税 人 之 间 以 及 不 同 纳 税 人 之 间 的 分 配 关 系 。（ ）4 . 由 于 税 收 优 惠 等 措 施 的 存 在 ， 名 义 税 收 负 担 通 常 要 低 于 实 际 税 收 负 担 。（ ）5 . 只 要 发 生 了 税 负 转 嫁 ， 就 会 有 间 接 税 收 负 担 的 存 在 。 （ ）6 . .以 预 收 款 方 式 销 售 货 物 的 ， 纳 税 义 务 发 生 时 间 一 律 为 收 到 预 收 款 的 当 天 。（ ）7 . 委 托 他 人 代 销 货 物 的 ， 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 货 物 发 出 的 当 天 。 （ ）8 . .纳 税 人 提 供 租 赁 服 务 采 取 预 收 款 方 式 的 ， 其 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 收 到 预 收 款 的 当 天 。（ ）三 、 简 答 （ 共 3 题 ， 每 题 1 0 分 ， 共 计 3 0 分 。 ）1 . 影 响 宏 观 税 收 负 担 的 因 素 有 哪 些 ？2 . 试 从 税 收 原 则 的 角 度 对 最 低 税 负 制 进 行 评 价 ？3 . 列 举 四 个 适 用 于 以 一 个 季 度 为 纳 税 期 限 的 纳 税 人四 、 计 算 题 （ 共 2 题 ， 每 题 2 5 分 ， 共 计 5 0 分 。 ）1 .某 商 业 企 业 是 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 2 0 1 9 年 2 月 增 值 税 留 抵 税 额 3 0 0 0 元 ， 3 月 发 生 下 列 业务 ：（ 1 ） 购 入 壁 纸 一 批 ， 取 得 增 值 税 专 用 发 票 ， 价 款 2 0 0 0 0 0 元 ， 增 值 税 3 2 0 0 0 元 ， 这 批 壁 纸5 0 %用 于 装 饰 职 工 食 堂 ， 5 0 %用 于 零 售 ， 取 得 含 税 收 入 1 5 0 0 0 0 元 。（ 2 ） 购 入 书 包 1 0 0 0 0 个 ， 取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 价 款 9 0 0 0 0 元 ， 增 值 税 1 4 4 0 0 元 ，将 其 中 5 0 0 个 赠 送 某 共 建 小 学 ， 其 余 以 每 个 2 0 元 的 零 售 价 格 全 部 零 售 。（ 3 ） 将 本 企 业 电 梯 广 告 位 出 租 给 某 广 告 公 司 发 布 广 告 ， 收 取 含 税 广 告 位 占 用 费 4 0 0 0 0 元 ，该 建 筑 取 得 于 “营 改 增 ”之 前 ， 该 商 业 企 业 对 此 项 业 务 选 择 简 易 计 税 方 法 计 税 。（ 4 ） 为 B 食 品 厂 （ 增 值 税 一 般 纳 税 人 ） 代 销 橄 榄 油 ， 取 得 零 售 收 入 7 8 1 0 0 元 。 和 B 食 品 厂结 账 ， 支 付 B 食 品 厂 4 5 1 0 0 元 （ 含 税 ） ， 取 得 增 值 税 专 用 发 票 。 另 向 B 食 品 厂 收 取 结 账 额5 %的 返 还 收 入 。（ 5 ） 将 企 业 使 用 过 的 包 装 物 卖 给 废 品 回 收 公 司 ， 取 得 含 税 收 入 6 0 0 0 元 。（ 其 他 相 关 资 料 ： 上 述 相 关 增 值 税 专 用 发 票 均 合 规 且 在 本 月 抵 扣 ）要 求 ： 根 据 上 述 资 料 ， 按 顺 序 回 答 下 列 问 题 。（ 1 ） 业 务 （ 1 ） 和 业 务 （ 2 ） 可 抵 扣 的 增 值 税 进 项 税 额 合 计 数 ；（ 2 ） 业 务 （ 4 ） 可 抵 扣 的 增 值 税 进 项 税 额 ；（ 3 ） 该 企 业 当 期 的 增 值 税 销 项 税 额 ；（ 4 ） 该 企 业 当 期 应 纳 的 增 值 税 。2.中 国 公 民 李 某 为 某 大 学 的 教 授 ， 同 时 也 是 一 位 作 家 ， 2019 年 1 月 12 月 除 了从 所 在 大 学 取 得 工 资 薪 金 收 入 外 （ 13500 元 /月 ） ， 还 取 得 以 下 收 入 ：（ 1） 2 月 份 受 某 出 版 社 委 托 进 行 审 稿 ， 取 得 审 稿 收 入 26000 元 。（ 2） 3 月 份 发 表 一 篇 文 章 ， 取 得 稿 酬 10000 元 。（ 3） 4 月 份 与 某 出 版 社 签 订 出 版 合 同 ， 李 某 的 一 篇 学 术 论 文 由 该 出 版 社 出 版 ，取 得 稿 酬 48000 元 。（ 4） 5 月 份 取 得 国 债 利 息 收 入 2000 元 、 企 业 债 券 利 息 收 入 3000 元 。其 他 相 关 资 料 ： 李 某 每 月 自 行 负 担 的 “ 三 险 一 金 ” 为 2500 元 ， 李 某 全 年 税 前 可以 扣 除 的 全 部 符 合 规 定 的 专 项 附 加 扣 除 包 括 子 女 教 育 支 出 （ 1 个 女 儿 且 100%由 李某 扣 除 ） 和 住 房 贷 款 利 息 支 出 （ 100%由 李 某 扣 除 ） 。要 求 ： 根 据 上 述 资 料 ， 回 答 下 列 问 题 。1.李 某 取 得 劳 务 报 酬 所 得 被 预 扣 预 缴 的 个 人 所 得 税 为 。2.李 某 取 得 稿 酬 所 得 被 预 扣 预 缴 的 个 人 所 得 税 合 计 为 。3.李 某 取 得 利 息 所 得 共 应 缴 纳 个 人 所 得 税 。4.李 某 全 年 综 合 所 得 的 应 纳 税 所 得 额 为 。综 合 所 得 个 人 所 得 税 税 率 表级 数 去 哪 念 全 年 得 额（ 含 税 级 距 ） 税 率 （ %） 速 算 扣 除 数1 不 超 过 36000 元 3 02 超 过 36000 元 至144000 元 的 部 分 10 25203 超 过 144000 元 至300000 元 的 部 分 20 16920居 民 个 人 劳 务 报 酬 所 得 预 扣 预 缴 率 表级 数 预 扣 预 缴 应 纳 税额 所 得 额 （ 含 税 级距 ） 预 扣 率 （ %） 速 算 扣 除 数1 不 超 过 20000 元 20 02 超 过 20000 元 至 30 200050000 元 的 部 分3 超 过 50000 元 的 部分 40 7000五 、 问 答 题 （ 共 1 题 ， 每 题 2 9 分 ， 共 计 2 9 分 。 ）1 .你 对 小 微 企 业 的 税 收 优 惠 政 策 有 什 么 看 法 ？
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