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税收专业硕士考试大纲第1章税收导论1.1税收的特征1.1.1税收的形式特征1.1.2税收与其他财政收入的区别1.1.3税收的职能1.2税收制度及其构成要素1.2.1税收制度的涵义1.2.2税制的基本要素1.2.3税制的其他要素1.3税收原则1.3.1税收原则的发展1.3.2我国现行税收原则1.4税收分类1.4.1税收的常用分类1.4.2税收的其他分类1.5我国税收管理体制1.5.1税收立法1.5.2税收执法权的划分1.5.3税务机构设置第2章增值税2.1增值税的原理及类型2.1.1增值额2.1.2增值税计算原理2.1.3购进扣税法2.1.4增值税的类型与范围2.1.5增值税的优点2.2增值税的要素2.2.1征税范围2.2.2纳税义务人2.2.3税率和征收率2.3应纳税额的计算2.3.1销项税额的计算2.3.2进项税额的计算2.3.3增值税应纳税额的计算2.3.4进口货物应纳税额的计算2.3.5小规模纳税人应纳税额的计算2.4特定行为的增值税处理2.4.1兼营不同税率的货物或应税劳务2.4.2混合销售行为2.4.3兼营非应税劳务2.5减免税优惠2.5.1农业2.5.2资源利用2.5.3医疗卫生2.5.4宣传文化2.5.5民政福利2.5.6高新技术产品2.5.7起征点2.6出口货物退（免）税2.6.1出口货物退（免）税的货物范围2.6.2出口货物退税的计算2.7纳税申报预缴纳2.7.1纳税义务发生时间2.7.2纳税期限2.7.3纳税地点第3章消费税3.1消费税概述3.1.1消费税的特点3.1.2消费税的立法精神3.2消费税的征税范围和纳税人3.2.1征税范围3.2.2纳税义务人3.3消费税的税目税率3.3.1消费税的税目3.3.2税率3.3.3若干征税项目的说明3.4应纳税额的计算3.4.1从价定率计算3.4.2从量定额计算3.4.3从价定率和从量定额复合计算3.4.4消费税计税依据的其他规定3.5几种特定行为的处理3.5.1自产自用应税消费品3.5.2委托加工应税消费品的计算3.5.3兼营不同税率应税消费品的计算3.6进、出口中的消费税计算3.6.1进口应税消费品应纳税额的计算3.6.2出口应税消费品退（免）税3.7纳税申报与缴纳3.7.1纳税义务发生时间3.7.2纳税地点3.7.3纳税环节与纳税期限第4章关税5.1关税概述5.1.1关税的概念5.1.2关税的特点5.1.3关税的作用5.1.4关税的分类5.2关税制度5.2.1征税对象与纳税人5.2.2进出口税则5.2.3关税税率5.2.4减免税优惠5.3关税完税价格5.3.1进口货物的完税价格5.3.2出口货物的完税价格5.3.3加工贸易内销货物的完税价格5.3.4特殊进口货物的完税价格5.4原产地规则5.4.1原产地标准5.4.2直运规则5.4.3原产地证书5.4.4我国海关的原产地规定5.5关税的计算与征收5.5.1关税应纳税额的计算5.5.2关税的征收管理第5章个人所得税6.1个人所得税概述6.1.1所得税立法思想6.1.2个人所得税的税制模式6.1.3我国个人所得税的特点6.1.4个人所得税的作用6.2个人所得税的纳税义务人6.2.1居民纳税人与非居民纳税人的判定标准6.2.2居民纳税人与非居民纳税人的纳税义务范围6.2.3所得来源的确定6.3应税所得项目6.3.1工资、薪金所得6.3.2个体工商户的生产、经营所得6.3.3企事业单位的承包经营、承租经营所得6.3.4劳务报酬所得6.3.5稿酬与特许权使用费所得6.2.6利息、股息、红利所得6.3.7财产租赁与转让所得6.3.8偶然所得与其他所得6.4个人所得税的税率6.4.1九级超额累进税率6.4.2五级超额累进税率6.4.3比例税率6.5应纳税额的计算6.5.1工资薪金所得6.5.2个体工商户生产经营所得6.5.3企事业单位承包、承租经营所得6.5.4劳务报酬所得6.5.5稿酬所得6.5.6特许权使用费所得6.5.7财产租赁所得6.5.8财产转让所得6.5.9利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得6.5.10补充规定6.6几种特定情况的处理6.6.1取得工资、薪金性质一次性收入6.6.2特定行业职工取得工资薪金6.6.3股票期权所得6.6.4境外所得的税额扣除6.7减免税优惠6.7.1免征个人所得税6.7.2暂免征收个人所得税6.7.3减征个人所得税6.8纳税申报与缴纳6.8.1源泉扣缴6.8.2自行申报纳税第6章企业所得税7.1企业所得税的要素7.1.1纳税人7.1.2征税对象及范围7.1.3企业所得税的税率7.2应纳税所得额的计算7.2.1收入总额的确定7.2.2关于准予扣除项目的规定7.2.3不允许扣除的项目7.2.4会计利润与应纳税所得额7.3企业资产的税务处理7.3.1固定资产的税务处理7.3.2无形资产和递延资产的摊销7.3.3流动资产的税务处理7.4减免税优惠及亏损弥补和投资抵免优惠7.4.1税收优惠政策7.4.2亏损弥补和投资抵免政策优惠7.5应纳税额的计算及征收管理7.5.1境外所得已纳税款的扣除7.5.2国内其他企业分配利润已纳税款的调整7.5.3核定征收应纳税额的计算7.5.4清算所得应纳税额的计算方法7.5.5企业所得税的征收管理第7章企业特定事项的所得税处理8.1合并与分立业务所得税处理8.1.1合并业务所得税处理8.1.2分立业务所得税处理8.2投资业务所得税处理8.2.1股权投资的所得税处理8.2.2股权投资的会计处理与税务处理比较8.2.3长期股权投资的税收筹划8.3债务重组业务所得税处理8.3.1债务重组的不同方式与所得税处理8.3.2企业债务重组业务会计与税务处理差异8.4资产重组所得税处理8.4.1资产重组的主要方式8.4.2企业资产评估增值有关所得税处理8.4.3资产转让、受让的税务处理8.5涉外企业所得税8.5.1涉外企业所得税的要素8.5.2涉外企业所得税的计算8.5.3涉外企业的税收优惠第8章特定目的与行为类税9.1城市维护建设税9.1.1城市维护建设税的特点9.1.2城市维护建设税的作用9.1.3征税范围和纳税人9.1.4计税依据和纳税环节9.1.5税率与计算9.1.6减免税9.1.7征收管理9.2教育费附加9.2.1征收比率与费额计算9.2.2减免税规定9.3印花税9.3.1概述9.3.2征税范围和纳税义务人9.3.3税率9.3.4计税依据9.3.5计算与申报纳税9.3.6印花税减免税规定9.4契税9.4.1征税范围和纳税义务人9.4.2税率和计税依据9.4.3应纳税额的计算与申报缴纳9.4.4减免税优惠第9章资源类税10.1资源税10.1.1资源税概述10.1.2资源税的纳税人和征税范围10.1.3税目和税额10.1.4应纳税额的计算10.1.5申报与缴纳10.2土地增值税10.2.1土地增值税概述10.2.2纳税义务人和征税范围10.2.3税率10.2.4转让房地产增值额的确定10.2.5应纳税额的计算10.2.6减免税优惠与申报纳税10.3城镇土地使用税10.3.1概述10.3.2征税范围和纳税义务人10.3.3适用税额、计税依据和应纳税额的计算10.3.4城镇土地使用税的缴纳10.3.5城镇土地使用税的减免税优惠10.4耕地占用税10.4.1耕地占用税概述10.4.2纳税义务人和征税范围10.4.3适用税额10.4.4应纳税额的计算与申报缴纳10.4.5减免税优惠第10章财产类税11.1房产税11.1.1概述11.1.2征税范围和纳税义务人11.1.3税率和计税依据11.1.4应纳税额的计算11.1.5税收优惠11.1.6申报纳税11.2城市房地产税11.2.1征税范围和纳税义务人11.2.2税率和应纳税额的计算11.2.3税收优惠11.2.4申报纳税11.3车船使用税11.3.1车船使用税概述11.3.2纳税义务人和征税范围11.3.3税额标准和应纳税额的计算11.3.4税收优惠11.3.5申报和缴纳11.4车船使用牌照税11.4.1纳税义务人和征税范围11.4.2适用税额和应纳税额的计算11.4.3税收优惠11.4.4申报和缴纳11.5船舶吨税11.5.1纳税义务人和征收范围11.5.2税额标准和应纳税额的计算11.5.3税收优惠11.5.4纳税期限和纳税地点11.6车辆购置税11.6.1车辆购置税概述11.6.2纳税义务人和征税范围11.6.3税率和那应税额的计算11.6.4车辆购置税的税收优惠11.6.5申报与缴纳
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