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新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/辽宁大学 2020 年 433 税务专业基础考研大纲及参考书目考试科目：433 税务专业基础适用专业：参考书目：无专业课考试大纲：第 1 章税收导论1.1 税收的特征1.1.1 税收的形式特征1.1.2 税收与其他财政收入的区别1.1.3 税收的职能1.2 税收制度及其构成要素1.2.1 税收制度的涵义1.2.2 税制的基本要素1.2.3 税制的其他要素1.3 税收原则1.3.1 税收原则的发展1.3.2 我国现行税收原则1.4 税收分类1.4.1 税收的常用分类1.4.2 税收的其他分类1.5 我国税收管理体制1.5.1 税收立法1.5.2 税收执法权的划分1.5.3 税务机构设置第 2 章增值税2.1 增值税的原理及类型2.1.1 增值额2.1.2 增值税计算原理2.1.3 购进扣税法2.1.4 增值税的类型与范围2.1.5 增值税的优点2.2 增值税的要素2.2.1 征税范围2.2.2 纳税义务人2.2.3 税率和征收率2.3 应纳税额的计算2.3.1 销项税额的计算新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/2.3.2 进项税额的计算2.3.3 增值税应纳税额的计算2.3.4 进口货物应纳税额的计算2.3.5 小规模纳税人应纳税额的计算2.4 特定行为的增值税处理2.4.1 兼营不同税率的货物或应税劳务2.4.2 混合销售行为2.4.3 兼营非应税劳务2.5 减免税优惠2.5.1 农业2.5.2 资源利用2.5.3 医疗卫生2.5.4 宣传文化2.5.5 民政福利2.5.6 高新技术产品2.5.7 起征点2.6 出口货物退（免）税2.6.1 出口货物退（免）税的货物范围2.6.2 出口货物退税的计算2.7 纳税申报预缴纳2.7.1 纳税义务发生时间2.7.2 纳税期限2.7.3 纳税地点第 3 章消费税3.1 消费税概述3.1.1 消费税的特点3.1.2 消费税的立法精神3.2 消费税的征税范围和纳税人3.2.1 征税范围3.2.2 纳税义务人3.3 消费税的税目税率3.3.1 消费税的税目3.3.2 税率3.3.3 若干征税项目的说明3.4 应纳税额的计算3.4.1 从价定率计算3.4.2 从量定额计算3.4.3 从价定率和从量定额复合计算3.4.4 消费税计税依据的其他规定3.5 几种特定行为的处理3.5.1 自产自用应税消费品3.5.2 委托加工应税消费品的计算新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/3.5.3 兼营不同税率应税消费品的计算3.6 进、出口中的消费税计算3.6.1 进口应税消费品应纳税额的计算3.6.2 出口应税消费品退（免）税3.7 纳税申报与缴纳3.7.1 纳税义务发生时间3.7.2 纳税地点3.7.3 纳税环节与纳税期限第 4 章关税4.1 关税概述4.1.1 关税的概念4.1.2 关税的特点4.1.3 关税的作用4.1.4 关税的分类4.2 关税制度4.2.1 征税对象与纳税人4.2.2 进出口税则4.2.3 关税税率4.2.4 减免税优惠4.3 关税完税价格4.3.1 进口货物的完税价格4.3.2 出口货物的完税价格4.3.3 加工贸易内销货物的完税价格4.3.4 特殊进口货物的完税价格4.4 原产地规则4.4.1 原产地标准4.4.2 直运规则4.4.3 原产地证书4.4.4 我国海关的原产地规定4.5 关税的计算与征收4.5.1 关税应纳税额的计算4.5.2 关税的征收管理第 5 章个人所得税5.1 个人所得税概述5.1.1 所得税立法思想5.1.2 个人所得税的税制模式5.1.3 我国个人所得税的特点5.1.4 个人所得税的作用5.2 个人所得税的纳税义务人5.2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/5.2.2 居民纳税人与非居民纳税人的纳税义务范围5.2.3 所得来源的确定5.3 应税所得项目5.3.1 工资、薪金所得5.3.2 个体工商户的生产、经营所得5.3.3 企事业单位的承包经营、承租经营所得5.3.4 劳务报酬所得5.3.5 稿酬与特许权使用费所得5.2.6 利息、股息、红利所得5.3.7 财产租赁与转让所得5.3.8 偶然所得与其他所得5.4 九级超额累进税率5.4.2 五级超额累进税率5.4.3 比例税率5.5 应纳税额的计算5.5.1 工资薪金所得5.5.2 个体工商户生产经营所得5.5.3 企事业单位承包、承租经营所得5.5.4 劳务报酬所得5.5.5 稿酬所得5.5.6 特许权使用费所得5.5.7 财产租赁所得5.5.8 财产转让所得5.5.9 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得5.5.10 补充规定5.6 几种特定情况的处理5.6.1 取得工资、薪金性质一次性收入5.6.2 特定行业职工取得工资薪金5.6.3 股票期权所得5.6.4 境外所得的税额扣除5.7 减免税优惠5.7.1 免征个人所得税5.7.2 暂免征收个人所得税5.7.3 减征个人所得税5.8 纳税申报与缴纳5.8.1 源泉扣缴5.8.2 自行申报纳税第 6 章企业所得税6.1 企业所得税的要素6.1.1 纳税人6.1.2 征税对象及范围6.1.3 企业所得税的税率新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/6.2 应纳税所得额的计算6.2.1 收入总额的确定6.2.2 关于准予扣除项目的规定6.2.3 不允许扣除的项目6.2.4 会计利润与应纳税所得额6.3 企业资产的税务处理6.3.1 固定资产的税务处理6.3.2 无形资产和递延资产的摊销6.3.3 流动资产的税务处理6.4 减免税优惠及亏损弥补和投资抵免优惠6.4.1 税收优惠政策6.4.2 亏损弥补和投资抵免政策优惠6.5 应纳税额的计算及征收管理6.5.1 境外所得已纳税款的扣除6.5.2 国内其他企业分配利润已纳税款的调整6.5.3 核定征收应纳税额的计算6.5.4 清算所得应纳税额的计算方法6.5.5 企业所得税的征收管理第 7 章企业特定事项的所得税处理7.1 合并与分立业务所得税处理7.1.1 合并业务所得税处理7.1.2 分立业务所得税处理7.2 投资业务所得税处理7.2.1 股权投资的所得税处理7.2.2 股权投资的会计处理与税务处理比较7.2.3 长期股权投资的税收筹划7.3 债务重组业务所得税处理7.3.1 债务重组的不同方式与所得税处理7.3.2 企业债务重组业务会计与税务处理差异7.4 资产重组所得税处理7.4.1 资产重组的主要方式7.4.2 企业资产评估增值有关所得税处理7.4.3 资产转让、受让的税务处理7.5 涉外企业所得税7.5.1 涉外企业所得税的要素7.5.2 涉外企业所得税的计算7.5.3 涉外企业的税收优惠第 8 章特定目的与行为类税8.1 城市维护建设税8.1.1 城市维护建设税的特点8.1.2 城市维护建设税的作用新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/8.1.3 征税范围和纳税人8.1.4 计税依据和纳税环节8.1.5 税率与计算8.1.6 减免税8.1.7 征收管理8.2 教育费附加8.2.1 征收比率与费额计算8.2.2 减免税规定8.3 印花税8.3.1 概述8.3.2 征税范围和纳税义务人8.3.3 税率8.3.4 计税依据8.3.5 计算与申报纳税8.3.6 印花税减免税规定8.4 契税8.4.1 征税范围和纳税义务人8.4.2 税率和计税依据8.4.3 应纳税额的计算与申报缴纳8.4.4 减免税优惠第 9 章资源类税9.1 资源税9.1.1 资源税概述9.1.2 资源税的纳税人和征税范围9.1.3 税目和税额9.1.4 应纳税额的计算9.1.5 申报与缴纳9.2 土地增值税9.2.1 土地增值税概述9.2.2 纳税义务人和征税范围9.2.3 税率9.2.4 转让房地产增值额的确定9.2.5 应纳税额的计算9.2.6 减免税优惠与申报纳税9.3 城镇土地使用税9.3.1 概述9.3.2 征税范围和纳税义务人9.3.3 适用税额、计税依据和应纳税额的计算9.3.4 城镇土地使用税的缴纳9.3.5 城镇土地使用税的减免税优惠9.4 耕地占用税9.4.1 耕地占用税概述新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/9.4.2 纳税义务人和征税范围9.4.3 适用税额9.4.4 应纳税额的计算与申报缴纳9.4.5 减免税优惠第 10 章财产类税10.1 房产税10.1.1 概述10.1.2 征税范围和纳税义务人10.1.3 税率和计税依据10.1.4 应纳税额的计算10.1.5 税收优惠10.1.6 申报纳税10.2 城市房地产税10.2.1 征税范围和纳税义务人10.2.2 税率和应纳税额的计算10.2.3 税收优惠10.2.4 申报纳税10.3 车船使用税10.3.1 车船使用税概述10.3.2 纳税义务人和征税范围10.3.3 税额标准和应纳税额的计算10.3.4 税收优惠10.3.5 申报和缴纳10.4 车船使用牌照税10.4.1 纳税义务人和征税范围10.4.2 适用税额和应纳税额的计算10.4.3 税收优惠10.4.4 申报和缴纳10.5 船舶吨税10.5.1 纳税义务人和征收范围10.5.2 税额标准和应纳税额的计算10.5.3 税收优惠10.5.4 纳税期限和纳税地点10.6 车辆购置税10.6.1 车辆购置税概述10.6.2 纳税义务人和征税范围10.6.3 税率和那应税额的计算10.6.4 车辆购置税的税收优惠10.6.5 申报与缴纳
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