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433 税 务 专 业 基 础 考 试 大 纲一、考试性质税务专业基础是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。二、考试的学科范围税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度。三、评价目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。四、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为1 5 0分，考试时间为1 8 0分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成，答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。3、试卷结构税收学原理约占4 0 %，分值为6 0分；中国税制实务约占4 0 %，分值为6 0分；中国税收征管制度约占2 0 %，分值为3 0分。4、考试题型单项选择题1 0题，每小题1分，共1 0分；多项选择题1 0题，每小题2分，共2 0分；判断题1 0题，每小题2分，共2 0分；计算与综合分析题（含案例分析题），共4 6分；简答题4题，共2 4分；论述题2题，共3 0分。五、考试内容要点（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。2、税收的涵义税收的产生与发展；国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值;税收的本质；税收的特征。3、税收原则税收法定原则；税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性。5、税收的经济效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。6、税制结构分析与比较税制要素；税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。7、中央与地方的税收关系正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。（二）中国税制及实务1、我国税制要素及税收分类纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。2、流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；3、所得税基本理论及制度规定企业所得税基本理论及制度规定、个人所得税基本理论及制度规定。4资源税和环境保护税基本理论及制度规定资源税、环境保护税的基本理论与制度规定。5、财产行为税制度基本理论及其制度规定。财产行为税的性质、分类及其特点；房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税、车辆购置税、车船税、烟叶税、契税等税种的基本理论与制度规定。5、我国税制存在的问题及其改革（三）中国税收征管制度1、税收征管概论税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的内容、特点2、税收征管制度税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度；税务争议处理制度；税务代理制度等。3、纳税服务纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。4、税收征管法及相关法规我国税收征收管理法及相关法规的改革与完善本试题所涉及的相关法律、法规、制度等均指截止本年度1 0月1日之前由相关立法机关和政府部门颁布而且有效的法律、法规、制度等。
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