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第 1 页 共 9 页河南财经政法大学2015 年硕士研究生入学考试业务课试题专业名称：税务（专业学位）考试科目：税务专业基础 433（共 150 分）一、单项选择题（本题共 10 个小题，每小题 1 分，共计 10 分）1影响税收负担的决定性因素是（ ）A经济发展水平 B经济结构C国家职能定位 D经济体制2、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，分别向国、地税机关申请办理税务登记A10 B15C30 D603下列各项中，属于中央地方共享税的是（ ）A消费税 B企业所得税C房产税 D车辆购置税4根据消费税的规定，白酒纳税环节是( )A. 批发环节 B. 零售环节C. 生产销售环节 D. 消费者购买环节52014 年 6 月，中国公民王某将 2011 年购置的一栋别墅出售，取得销售收人 680 万元;购置该别墅时，房价 420 万元，缴纳相关税费 6.7 万元;购进后发生装修费 90 万元。王某转让该别墅应纳营业税( )万元A. 8.17 B. 8.50C. 13 D. 346.某市一房地产企业 2013 年 5 月销售市内新建商品房取得收入 l200 万元;转让一块位于县城的土地使用权，取得收入 600万元，年初取得该土地使用权时支付金额 480 万元，转让时发生相关费用 5 万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加（征收比率 2%）为( )第 2 页 共 9 页A.52600 B. 52800C. 78000 D.660007.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50 万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 1000 万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( ) 万元A.1.78 B. 1.90C. 2.1 D.2.148.2011 年 10 月，某盐场以自产液体盐 60 万吨和外购巳税液体盐 80 万吨加工固体盐 20 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税( )万元(液体盐资源税税额为 3 元/吨;固体盐资源税税额为 25 元/吨)A.80 B. 260C. 500 D.9209.王某 2014 年 2 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，支付含增值税价款 99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收的保险费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税( )元A.4628.21 B.8529.91C.8914.53 D.9256.4110.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )A.选择税 B.滑动税C.复合税 D.差别税第 3 页 共 9 页二、多项选择题（本题共 10 个小题，每小题 2 分，共计 20 分）1.影响税收成本的因素有（ ）A.经济发展状况 B.税制结构 C.税收征管水平 D.社会环境2.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款( )A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； B.未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的； C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； D.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； E.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。3.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建4.从 2012 年 1 月 1 日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( )A.3% B.4%C.6% D.11%第 4 页 共 9 页E.15%5.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有( )A.典当业销售死当物品的全部收入额为营业额B. 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额C. 一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，不包括加息、罚息D.我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额6.下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )A.书法家为企业题字获得的报酬B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬7.下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有( )A.城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人机构所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据8.下列项目中，应征收土地增值税的有( )A.纳税人采取预售方式出售商品房的B.某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业C.因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的第 5 页 共 9 页D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的9.根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有( )A.大客车 B.公共汽车 C.三轮农用运输车 D.残疾人摩托车E.设有固定装置的非运输车辆10.根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有( )A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税C.公路、铁路线路占用耕地减征耕地占用税D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税E.耕地占用税实行地区差别定额幅度税率三、简答题（本题共 5 个小题，每小题 6 分，共计 30 分）1.现代西方税收原则2.举例说明起征点与免征额的区别3.国税、地税的税收的征管范围是如何划分的4.我国消费税的纳税环节具体是如何规定的5.土地增值税的税前扣除项目内容四、论述题（本题共 2 个题，每题 15 分，共计 30 分）1从各税纳税人的规定上看工商企业一般要缴纳哪些税？这些税的纳税期限和纳税地点一般是如何规定的？ 2.我国个人所得税的特点和改革方向五、计算分析题（本题共 4 个题，第 1 题 19 分，第 2 题 9 分，第 3 题 17 分，第 4 题 15 分，共计 60 分） 1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 6 月有关经营业务如下： （1）2 日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500 万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运第 6 页 共 9 页输费用取得运输专用发票上注明的价款 10 万元，烟叶当期验收入库；（2）3 日领用自产烟丝一批，生产 A 牌卷烟 600 标准箱；（3）5 月从国外进口 B 牌卷烟 400 标准箱，支付境外成交价折合人民币 260 万元、到达我国海关前的运输费用 10 万元、保险费用 5 万元；（4）16 日销售 A 牌卷烟 300 标准箱，每箱不含税售价 2.5 万元，款项收讫；还将 10 标准箱 A 牌卷烟作为福利发给本企业职工；（5）25 日销售进口 B 牌卷烟 380 标准箱，取得不含税销售收入720 万元；（6）27 日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10 万元、增值税 1.7 万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款 1 万元、增值税 0.17 万元；（7）30 日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝 15 万元（含运输费用 1 万元）霉烂变质。 根据上述资料，计算该企业 2014 年 6 月份应纳消费税和增值税（该题 19 分） 注：烟丝消费税比例税率为 30%；卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在 70 元以上的（含 70 元，不含增值税）为56%，每标准条对外调拨价格在 70 元以下的为 36%；卷烟消费税定额税率：每标准箱（250 标准条）150 元；批发卷烟消费税比例税率 5%；卷烟的进口关税税率为 20%；相关票据已通过主管税务机关认证；单位万元，精确到小数点后 2 位。2.某市一娱乐公司 2013 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务等，当年收入情况如下： （1）门票收入 220 万元，歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入100 万元； 第 7 页 共 9 页（2）保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；（3）美容美发、中医按摩收入 150 万元； （4）非独立核算的小卖部销售收入 60 万元； （5）餐饮收入 600 万元； （6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金 80 万元；（7）派出 5 名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入 70 万元。 根据上述资料，分别计算该娱乐公司当年各项业务应缴纳的营业税（该题 9 分）。注：该公司所在地省政府规定，娱乐业营业税税率除高尔夫球 7%外，其它娱乐业项目均为 5% 3.某家电生产企业（一般纳税人）2013 年度有关经营情况如下：（1）实现产品销售收入 8000 万元，出售配件收入 6 万元，出租房屋的收入 60 万元。（2）结转产品销售成本、其他业务成本 4500 万元。（3）缴纳增值税 340 万元，营业税 3 万元，城建税和教育费附加 34.3 万元。（4）全年发生营业费用 900 万元（其中广告费 750 万元，业务宣传费 90 万元）；管理费用 1000 万元（其中业务招待费 80 万元，庆祝市家电协会成立赞助 3 万元，会计师事务所审计、咨询费 10 万元）；财务费用 120 万元（其中向其他企业生产经营用借款 1000 万元，借款利率为 9%，银行同期同类借款利率为7%）（5）8 月 31 日对生产车间进行改建（生产车间已提足折旧，预计尚可使用 5 年）的工程办理验收手续，共支出 150 万元，全部计入了其他业务支出。（6）10 月末盘亏产成品 200 台，每台成本 0.3 万元（其中外购材料、辅料占 70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损第 8 页 共 9 页失的 50%，净损失经批准税前准予扣除。（7）企业当年购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备 100 万元，购置完毕即投入使用。根据上述资料，计算该企业 2013 年度应纳企业所得税（该题 17分）。4.居住在 ZZ 市的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2013 年取得收入如下： （1）1-12 月份每月取得合资企业支付的工资薪金 9800 元，1 月份取得 2012 年度奖金 24000 元；（2）2 月份，从某企业取得技术服务报酬收入 30 000 元；（3）3 月份，从 A 国取得特许权使用费折合人民币 15000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合 1500 人民币元并取得完税凭证；从 B 国取得特许权使用费折合人民币 20000 元，已按 B国税法规定缴纳个人所得税折合 3500 人民币元并取得完税凭证；（4）4 月 1 日6 月 30 日，前往 B 国某地参加培训，利用业余时间为当地中文学校授课，每月课酬折合人民币 10000 元，学校在 6 月底一次性支付，未扣缴税款；出国期间，自有居住房屋出租，月租金 4500 元，出租前进行了修理，修理费 1000 元（有票为证） ；（5）7 月份，与刘某合作出书一部，共获得稿酬 56 000 元，双方按 6:4 比例分配稿酬。（6）10 月份，取得 3 年期国债利息收入 2800 元；10 月 30 日取得于 7 月 30 日存入的三个月定期存款 100 000 元的利息（银行按年利率 1.71%结息）； （7）11 月份，转让沪市 A 股股票取得所得 24 000 元。根据上述资料分别计算李某 2013 年各项收入应缴纳的个人所得税（该题 15 分）。第 9 页 共 9 页
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