2015年硕士研究生入学考试业务课试题433税务专业基础.pdf

第 1 页共 8 页 河南财经政法大学 2015 年硕士研究生入学考试业务课试题 专业名称：税务（专业学位） 考试科目：税务专业基础 433（共 150 分） 一、单项选择题（本题共 10 个小题，每小题 1 分，共计 10 分） 1影响税收负担的决定性因素是（ ） A经济发展水平 B经济结构 C国家职能定位 D经济体制 2、 从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起 （ ） 日内， 持有关证件，分别向国、地税机关申请办理税务登记 A10 B15 C30 D60 3下列各项中，属于中央地方共享税的是（ ） A消费税 B企业所得税 C房产税 D车辆购置税 4根据消费税的规定，白酒纳税环节是( ) A. 批发环节 B. 零售环节 C. 生产销售环节 D. 消费者购买环节 5 2 0 1 4年6月 ， 中国公民王某将 2011 年购置的一栋别墅出售， 取得销售收人 680 万元;购置该别墅时， 房价 420 万元， 缴纳相 关税费 6 . 7 万元;购进后 发生装修费 9 0 万元。 王某转让该 别墅 应纳营业税( )万元 A. 8.17 B. 8.50 C. 13 D. 34 6.某市一房地产企业 2013 年 5 月销售市内新建商品房取得收入 l200 万 元;转让一块位于县城的土地使用权，取得收入 6 0 0 万 元，年 初取得该土 地使用权时 支付金额 4 8 0 万元，转让时发生 相关费用 5 万元。则该企业 此项业务应缴纳 的城市维护建设税 和教育费附加以及地方教育附加（征收比率 2%）为( )第 2 页共 8 页 A.52600 B. 52800 C. 78000 D.66000 7.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。 施工期间， 该建筑公司又将其中价 值 1000 万元的安装工程分包给乙企业， 并签订分包合同。 该建 筑公司此项业务应缴纳印花税( ) 万元 A.1.78 B. 1.90 C. 2.1 D.2.14 8.2011 年 10 月， 某盐场以自产液体盐 60 万吨和外购巳税液体盐 80 万吨加工固体盐 20 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐 场当月应纳资源税( )万元(液体盐资源税税额为 3 元/吨;固 体盐资源税税额为 25 元/吨) A.80 B. 260 C. 500 D.920 9.王某 2014 年 2 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用， 支付含增值 税价款 99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收 的保险费 4000 元， 支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发 票。王某应纳车辆购置税( )元 A.4628.21 B.8529.91 C.8914.53 D.9256.41 10.在关税税则中， 预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税 率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是 () A.选择税 B.滑动税第 3 页共 8 页 C.复合税 D.差别税 二、多项选择题（本题共 10 个小题，每小题 2 分，共计 20 分） 1.影响税收成本的因素有（ ） A.经济发展状况 B.税制结构 C.税收征管水平 D.社会环境 2.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可 以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下 的罚款( ) A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登 记的； B.未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资 料的； C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法 和会计核算软件报送税务机关备查的； D.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； E.未按照规定安装、 使用税控装置， 或者损毁或者擅自改 动税控装置的。 3.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的 有( ) A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建 4 . 从2 0 1 2年1月1日 起 ， 我国在部分地区和行业开展了深化 增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包 括( )第 4 页共 8 页 A.3% B.4% C.6% D.11% E.15% 5 .下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有 () A.典当业销售死当物品的全部收入额为营业额 B. 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的 保费为营业额 C. 一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，不包括加息、罚 息 D .我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的 保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保 保费后的余额为营业额 6.下列所得中， 应按照 “稿酬所得” 缴纳个人所得税的有( ) A.书法家为企业题字获得的报酬 B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬 C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬 D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬 E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬 7.下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有( ) A.城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例 税率 B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人机构所在 地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳 “三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作 为城建税的计税依据 8.下列项目中，应征收土地增值税的有( )第 5 页共 8 页 A.纳税人采取预售方式出售商品房的 B.某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业 C.因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的 D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的 9.根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有 () A.大客车 B.公共汽车 C.三轮农用运输车 D.残疾人摩托车 E.设有固定装置的非运输车辆 10.根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有( ) A.军事设施占用耕地免征耕地占用税 B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税 C.公路、铁路线路占用耕地减征耕地占用税 D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应 补缴耕地占用税 E.耕地占用税实行地区差别定额幅度税率 三、简答题（本题共 5 个小题，每小题 6 分，共计 30 分） 1.现代西方税收原则 2.举例说明起征点与免征额的区别 3.国税、地税的税收的征管范围是如何划分的 4.我国消费税的纳税环节具体是如何规定的 5.土地增值税的税前扣除项目内容 四、论述题（本题共 2 个题，每题 15 分，共计 30 分） 1 从各税纳税人的规定上看工商企业一般要缴纳哪些税？这些税 的纳税期限和纳税地点一般是如何规定的？ 2.我国个人所得税的特点和改革方向 五、 计算分析题 （本题共 4 个题，第1题1 9分 ， 第2题9分 ， 第 3题1 7分 ， 第4题1 5分，共计 60 分） 1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 6 月有关经第 6 页共 8 页 营业务如下： （1） 2 日向农业生产者收购烟叶一批， 收购凭证上注明的价款 500 万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费 用取得运输专用发票上注明的价款 10 万元，烟叶当期验收入库； （2）3 日领用自产烟丝一批，生产 A 牌卷烟 600 标准箱； （3） 5 月从国外进口 B 牌卷烟 400 标准箱， 支付境外成交价折合 人民币 260 万元、 到达我国海关前的运输费用 10 万元、 保险费用 5 万元； （4） 16 日销售 A 牌卷烟 300 标准箱， 每箱不含税售价 2.5 万元， 款项收讫；还将 10 标准箱 A 牌卷烟作为福利发给本企业职工； （5）25 日销售进口 B 牌卷烟 380 标准箱，取得不含税销售收入 720 万元； （6）27 日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款 10 万元、 增值税 1.7 万元； 外购防伪税控通用设备， 取得的增值 税专用发票注明价款 1 万元、增值税 0.17 万元； （7） 30 日盘点， 发现由于管理不善库存的外购已税烟丝 15 万元 （含运输费用 1 万元）霉烂变质。 根据上述资料，计算该企业 2014 年 6 月份应纳消费税和增值 税（该题 19 分） 注： 烟丝消费税比例税率为 30%； 卷烟消费税比例税率： 每标 准条调拨价格在 70 元以上的 （含 70 元， 不含增值税） 为 5 6%， 每标准条对外调拨价格在 70 元以下的为 36%；卷烟消费税定 额税率：每标准箱（250 标准条）150 元；批发卷烟消费税比 例税率 5%； 卷烟的进口关税税率为 20%； 相关票据已通过主管 税务机关认证；单位万元，精确到小数点后 2 位。 2.某市一娱乐公司 2013 年 1 月 1 日开业， 经营范围包括娱乐， 餐饮及其他服务等，当年收入情况如下：第 7 页共 8 页 （1） 门票收入 220 万元， 歌舞厅收入 400 万元， 游戏厅收入 100 万元； （2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入 120 万元； （3）美容美发、中医按摩收入 150 万元； （4）非独立核算的小卖部销售收入 60 万元； （5）餐饮收入 600 万元； （6） 与某公司签订租赁协议书， 将部分空闲的歌舞厅出租， 取得 租金 80 万元； （7）派出 5 名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入 70 万元。 根据上述资料，分别计算该娱乐公司当年各项业务应缴纳的营业 税（该题 9 分）。 注： 该公司所在地省政府规定， 娱乐业营业税税率除高尔夫球 7%外，其它娱乐业项目均为 5% 3.某家电生产企业（一般纳税人）2013 年度有关经营情况如下： （1）实现产品销售收入 8000 万元，出售配件收入 6 万元，出租 房屋的收入 60 万元。 （2）结转产品销售成本、其他业务成本 4500 万元。 （3） 缴纳增值税 340 万元， 营业税 3 万元， 城建税和教育费附加 34.3 万元。 （4） 全年发生营业费用 900 万元 （其中广告费 750 万元， 业务宣 传费 90 万元）；管理费用 1000 万元（其中业务招待费 80 万元， 庆祝市家电协会成立赞助 3 万元， 会计师事务所审计、 咨询费 10 万元） ； 财务费用 120 万元 （其中向其他企业生产经营用借款 1000 万元，借款利率为 9%，银行同期同类借款利率为 7%） （5）8 月 31 日对生产车间进行改建（生产车间已提足折旧，预 计尚可使用 5 年）的工程办理验收手续，共支出 150 万元，全部 计入了其他业务支出。 （6）10 月末盘亏产成品 200 台，每台成本 0.3 万元（其中外购 材料、辅料占 70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损第 8 页共 8 页 失的 50%，净损失经批准税前准予扣除。 （7） 企业当年购置 环境保护专用设备企业所得税优惠目录 规 定的环境保护专用设备 100 万元，购置完毕即投入使用。 根据上述资料，计算该企业 2013 年度应纳企业所得税（该题 17 分）。 4.居住在 ZZ 市的中国居民李某， 为一中外合资企业的职员， 2013 年取得收入如下： （1）1-12 月份每月取得合资企业支付的工资薪金 9800 元，1 月 份取得 2012 年度奖金 24000 元； （2）2 月份，从某企业取得技术服务报酬收入 30 000 元； （3） 3 月 份， 从 A 国取得特许权使用费折合人民币 15000 元， 已 按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合 1500 人民币元并取得完税凭 证；从 B 国取得特许权使用费折合人民币 20000 元，已按 B 国 税 法规定缴纳个人所得税折合 3500 人民币元并取得完税凭证； （4） 4 月 1 日6 月 30 日， 前往 B 国某地参加培训， 利用业余时 间为当地中文学校授课，每月课酬折合人民币 10000 元，学校在 6 月底一次性支付， 未扣缴税款； 出国期间， 自有居住房屋出租， 月租金 4500 元， 出租前进行了修理， 修理费 1000 元 （有票为证）； （5）7 月份，与 刘某合作出书一部，共获得稿酬 5 6 0 0 0 元，双 方按 6:4 比例分配稿酬。 （6）10 月份，取得 3 年期国债利息收入 2800 元；10 月 3 0 日 取 得 于7月3 0日存入的三个月定期存款 100 000 元的利息 （银行按 年利率 1.71%结息）； （7）11 月份，转让沪市 A 股股票取得所得 24 000 元。 根据上述资料分别计算李某 2013 年 各 项 收 入 应缴纳的个人所得 税（该题 15 分）。