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1 2018 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题 （ A） * 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称： 433 税务专业基础 考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分 。 一、 简答题（ 每小题 20 分， 共 80 分） 1. 如何协调 税收公平原则和效率原则。 2. 简述税收对居民储蓄的影响。 3. 对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有何优缺点？ 4. 简述税负转嫁形式以及 影响税负转嫁的因素有哪些 二、 论述题（ 第一小题 15 分， 第二小题 25 分。 本题共 40 分） 1.试 用拉弗曲线分析我国“供给侧结构性改革”中的减税措施。 2.根据中国共产党第十九次全国代表大会报告中提出的“深化税收制度改革，健全地方税体系”的要求，论述下一步如何健全我国的地方税体系。 三、 案例分析题（ 本题共 30 分） 某企业为增值税一般纳税人 ， 主营小汽车零部件的生产与销售 。 2017 年 3 月发生部分经济业务如下： 1.月初购进原材料一批， 取得供货方开具的增值税专用发票注明的价款为 730 万元。同时支付该批货物的运输费用给运输部门， 取得增值税专用发票注明运费 5 万元。 2.月末清理一批 2007 年 5 月购进的生产设备 ， 取得含税收入 8.24 万元 。 会计账簿记载该设备原值为 18 万元， 已计提折旧 11 万元。 3.销售上月投产 、 本月完工的小汽车主要部件一批 ， 增值税专用发票注明取得不含税收入为1 800 万元 。 收到一笔销售合同注明收款日期为上月 7 日的货款 130 万元 （不含增值税 ） ， 发票已于上月开具完毕。 4.由本企业设置的运输队为香港客户提供货物运输服务， 收取含税收入 30 万元。 该项业务由本企业直通港澳运输车辆提供，货物运输的终点为香港。 注：计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。 【要求】根据上述资料及现行税法有关规定，计算下列金额： 1.采购该批原材料准予抵扣的进项税额。 2.采购原材料支付的运费准予抵扣的进项税额。 3.清理设备应当缴纳的增值税额。 4.本月销售小汽车主要部件业务应当计算的增值税销项税额。 5.为香港客户提供运输服务应当计算的增值税销项税额。 考试科目： 税务专业基础 共 1 页， 第 1 页
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