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2023 年 招收 攻读 硕士学 位研 究生入 学考 试试题 * 招生专 业与 代码 ：税 务（ 专业学 位） ，025300 考试科 目名 称及 代码 ：税 务专业 基础 ，433 考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。 一 、简 答题（ 共 5 小题， 每小 题12 分， 共60 分） 1.画图 分析 “拉 弗曲 线” 的原理 和观 点。 2.中国 纳税 人依 法享 有哪 些权利 和承 担哪 些义 务？ 请各举 两个 例子 并解 释。 3.简述 税务 管理 现代 化的 特征。 4. 什么是国际税 收竞争？ 拟议中的全球最 低企业所 得税率对国际税 收竞争会 产生怎样的 影响？ 5.列出 至少 两项 2022 年 正 在实施 的鼓 励“ 大众 创业 ”的税 收优 惠政 策。 二 、 计 算题（共 9 小 题，各小 题相 互独立 ，所涉 业务 均各不 相关 ， 非整 数请 保 留 至小 数点后 两位 。每小 题 5 分， 共45 分） 1.A 企业 2022 年度 拥有 一处经营 用房 ，账 面原 值 1000 万元。 所在 省份 规定 ，房产税 从价 计征时 允许 依照 房产 原值 一次减 除30% 。计算 A 企业的应 纳房 产税 税额 。 2.陈先 生将 一套 商品 房以500 万元的 成交 价出 售给 王先生 。 所在 省 份 规定 契税 的税率 为3%。 请问陈 先生 和王 先生 各自 需要缴 纳多 少契 税？ 3.B 工 业企 业为 增值 税一 般纳税 人， 适用 的增值税 税率 为 13% ，2022 年 5 月销售一 批货 物 给某商 场， 取得 销售 收入11.3 万元 （ 含税） ， 开具增值税 专用 发票 ；将生产 应税产 品的 边角 料 销售给 某废 品公 司， 取得 销售收 入4520 元（ 含税） ，开具 普通 发票 。计 算当 月 的销项税 额。 4.C 企业为 增值 税 一 般纳 税人， 适用 的增 值税 税率 为 13% 。2022 年 5 月将 一辆自产 的新 型 挖掘机 无偿 赠予 另一 企业 ， 市场 无同 类产 品的 销售 价格， 该挖 掘机 的生 产成 本为100 万 元， 成 本利润 率为 10% 。计 算该 笔业务 的增 值税 销项 税 额。 考试科目：税务专业基础 共 2 页， 第 1 页 5.李先 生是 居民 个人 ，2022 年应发 工资 薪金 所得 30 万元， 按照 国家 规定 缴纳 的基本 养 老保险 、基 本医 疗保 险、 失业保 险和 住房 公积 金共 计 3 万元， 专项 附加 扣除 共计 2.4 万元。 根据我 国现行 个人所 得税 制度的 规定 ，计 算他 的全 年应纳 税所 得额 。 6.D 企业 为居 民企 业，2022 年计入 成本 、费 用中 的 实发工 资总 额为 100 万元 ，实际 发生 职工福 利费 用 18 万元 、实 际发生 职工 教育 经费 10 万元、拨 缴职 工工 会经 费 2 万元。 根据 我 国现行企业所 得税制度 的 规定，该企业 在计算应 纳 税所得额时， 分别准予 扣 除多少职工福 利 费、职 工教 育经 费和 工会 经费？ 7.E 制造 业企业 2021 年度转让技 术所 有权 取得 不含 税收 入 700 万元 ， 直 接与 技术所 有权 转让有 关的 成本 和费 用 100 万元 。根 据我 国现 行企 业所得 税制 度有 关技 术转 让所得 的优 惠政 策，计 算该 企业 应计 入年 应纳税 所得 额的 转让 技术 所得额 。 8.F 企业是 高档 化妆 品的 生产企 业， 为增值 税一 般纳税人 ， 适用 的增 值税 税率为 13%，适 用的消 费税 税率 为 15% 。2022 年 5 月向 某单 位销 售 一批高 档化 妆品 ，开 具普 通发票 ，取 得含 增值税 销售 额22.6 万元 。 计算上 述业 务应 纳的 消费 税税额 。 9.G 企业位 于某 县城 ，2022 年 5 月 实际 缴纳 增值税80 万元 、消 费税 40 万元 。计算该 企 业应纳 的城 市维 护建 设税 税额。 三 、综 合分析 题（45 分） 二十大报告指 出，分配制 度是促进共同 富裕的基础 性制度。因而 ，要进一步 完善个人 所 得税制度，提 高个人所 得 税的调节能力 ，促进社 会 财富分配的公 平公正。 那 么，税收的公 平 标准是什么？ 中国现行 个 人所得税的税 前扣除项 目 及标准具体如 何？根据 税 收公平原则， 你 认为现行个人 所得税的 税 前扣除项目及 标准存在 什 么问题？为了 促进社会 财 富分配的公平 公 正，提 高个 人所 得税 调节 能力， 应如 何进 一步 完善 我国的 个人 所得 税制 度？ 考试科目：税务专业基础 共 2 页，第 2 页
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