资源描述
欢 迎 报 考 广 东 财 经 大 学 硕 士 研 究 生 ， 祝 你 考 试 成 功 ！ （ 第 1 页 共 3 页 ） 1 广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考 试 年 度 ： 2021年 考 试 科 目 代 码 及 名 称 ： 433-税 务 专 业 基 础 (自 命 题 )适 用 专 业 ： 025300 税 务 硕 士 友 情 提 醒 ： 请 在 考 点 提 供 的 专 用 答 题 纸 上 答 题 ， 答 在 本 卷 或 草 稿 纸 上 无 效 ！ 一 、 选 择 题 （ 10题 ， 每 题 1分 ， 共 10 分 ）1.2020年 10月 10日 总 局 局 长 办 公 会 ， 提 出 “ 十 四 五 ” 时 期 税 收 改 革 发 展 规划 ， 在 新 的 起 点 上 推 动 （ ） 迈 上 新 台 阶 。A 税 收 现 代 化 B 税 制 现 代 化C 税 收 法 治 化 D. 税 制 集 约 化2 在 各 种 税 率 形 式 中 ， 具 有 横 向 公 平 性 ， 而 且 计 算 简 便 、 便 于 征 收 和 缴 纳的 税 率 形 式 是 （ ） 。 A 比 例 税 率 B 累 进 税 率C 定 额 税 率 D 零 税 率3 某 企 业 系 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 发 生 的 下 列 款 项 应 计 入 应 征 增 值 税 销 售 额的 是 （ ） 。A 向 购 买 方 收 取 的 销 项 税 额B 受 托 加 工 应 征 消 费 税 的 消 费 品 所 代 收 代 缴 的 消 费 税C 销 售 货 物 的 同 时 代 办 保 险 等 而 向 购 买 方 收 取 的 保 险 费D 向 购 货 方 收 取 的 延 期 付 款 利 息4 税 种 之 间 相 互 区 别 的 根 本 标 志 是 （ ） 。A 纳 税 人 B 税 率C 纳 税 环 节 D 课 税 对 象5 我 国 现 行 税 制 结 构 的 基 本 特 征 是 （ ） 。A 以 直 接 税 为 主 的 税 制 结 构B 以 间 接 税 为 主 的 税 制 结 构 C 以 直 接 税 或 间 接 税 为 主 的 税 制 结 构D 直 接 税 与 间 接 税 并 重 的 “ 双 主 体 ” 结 构6.下 列 选 项 关 于 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 表 述 正 确 的 是 （ ） 。A.商 业 健 康 保 险 属 于 专 项 附 加 扣 除B.商 业 养 老 保 险 属 于 专 项 附 加 扣 除C.补 充 养 老 保 险 属 于 专 项 附 加 扣 除D.专 项 附 加 扣 除 ， 包 括 子 女 教 育 、 继 续 教 育 、 大 病 医 疗 、 住 房 贷 款 利 息 或 者住 房 租 金 、 赡 养 老 人 等 支 出7.近 年 来 ， 我 国 不 断 简 并 税 务 征 管 机 构 、 简 化 税 制 ， 这 些 举 措 体 现 的 税 收 原则 是 （ ） 。A.公 平 原 则B.效 率 原 则C.法 定 原 则D.适 度 原 则 8 在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 ， 下 列 项 目 准 予 扣 除 的 是 （ ） 。 欢 迎 报 考 广 东 财 经 大 学 硕 士 研 究 生 ， 祝 你 考 试 成 功 ！ （ 第 2 页 共 3 页 ） 2 A 税 收 滞 纳 金B 以 融 资 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产 折 旧C 租 入 固 定 资 产 的 改 建 支 出D 被 没 收 财 物 的 损 失9 根 据 现 行 增 值 税 法 规 政 策 规 定 ， 下 列 项 目 中 准 予 从 销 项 税 额 中 抵 扣 进 项税 额 的 是 （ ） 。A 免 征 增 值 税 项 目 购 进 货 物B 集 体 福 利 购 进 货 物C 生 产 应 税 项 目 购 进 的 免 税 农 产 品D 简 易 计 税 办 法 计 税 项 目 购 进 货 物10.根 据 消 费 税 暂 行 条 例 的 规 定 ， 下 列 情 况 应 征 收 消 费 税 的 是 （ ） 。A.汽 车 厂 外 购 已 税 电 池 装 配 小 轿 车 后 销 售B.商 业 企 业 外 购 已 税 珠 宝 玉 石 后 零 售C.企 业 将 外 购 的 实 木 地 板 用 于 职 工 福 利 D.企 业 将 委 托 加 工 收 回 的 粮 食 白 酒 以 不 高 于 受 托 方 的 计 税 价 格 直 接 销 售二 、 名 词 解 释 （ 8 题 ， 每 题 5分 ， 共 40 分 ）1、 税 收 收 入 效 应2、 税 务 行 政 原 则3、 税 收 纵 向 公 平4、 价 外 税5、 税 收 中 性 效 应6、 税 收 资 本 化7、 税 务 代 理 人8、 计 税 依 据三 、 简 答 题 （ 5题 ， 每 题 10 分 ， 共 50 分 ）1、 简 述 税 收 制 度 结 构 的 发 展 变 化 的 几 个 阶 段 。 2、 简 述 政 府 征 税 依 据 “ 交 换 说 ” 。3、 简 述 税 收 无 偿 性 的 内 涵 。4、 简 述 税 收 经 济 调 节 作 用 的 方 式 。5、 简 述 国 际 重 复 征 税 的 类 型 。四 、 计 算 题 （ 1题 ， 每 题 10 分 ， 共 10 分 ）某 市 一 医 疗 器 材 制 造 企 业 ， 2019年 度 经 营 情 况 如 下 ：（ 1） 全 年 医 疗 器 材 取 得 收 入 630万 元 、 设 备 出 租 收 入 570万 元 ， 上 述 收 入均 不 含 增 值 税 。（ 2） 购 买 国 债 取 得 利 息 收 入 10万 元 ， 购 买 国 家 发 行 的 金 融 债 券 取 得 利 息 收入 15万 元 。（ 3） 全 年 发 生 成 本 250万 元 、 销 售 费 用 120万 元 、 管 理 费 用 200万 元 （ 其中 业 务 招 待 费 用 20万 元 ） 。（ 4） 年 初 经 有 关 部 门 批 准 向 职 工 集 资 100万 元 ， 用 于 弥 补 经 营 资 金 不 足 ， 期 限 10个 月 ， 支 付 利 息 8万 元 。 （ 假 定 同 期 银 行 贷 款 年 利 率 为 6%） 欢 迎 报 考 广 东 财 经 大 学 硕 士 研 究 生 ， 祝 你 考 试 成 功 ！ （ 第 3 页 共 3 页 ） 3 （ 5） 2019年 度 实 发 工 资 总 额 200万 元 （ 包 括 支 付 给 残 疾 人 工 资 20万 元 ） ；并 按 实 发 工 资 总 额 计 算 提 取 了 职 工 工 会 经 费 5万 元 ， 取 得 了 合 法 的 收 据 ； 实 际 发生 的 职 工 福 利 费 28万 元 ； 职 工 教 育 经 费 6万 元 。（ 6） 发 生 意 外 事 故 原 材 料 损 失 16万 元 （ 含 转 出 的 增 值 税 进 项 税 额 ） ， 当 年取 得 保 险 公 司 赔 偿 款 8万 元 。已 知 ： 相 关 税 金 及 附 加 200万 元 ， 工 资 、 三 项 经 费 计 入 （ 3） 中 的 成 本 费 用 。根 据 上 述 资 料 ， 回 答 下 列 问 题 ：（ 1） 计 算 年 应 纳 税 所 得 额 时 ， 可 以 扣 除 的 业 务 招 待 费 用 和 利 息 费 用 。（ 2） 计 算 年 应 纳 税 所 得 额 时 ， 可 以 扣 除 的 工 资 及 三 项 经 费 。 （ 考 虑 加 计 扣 除 ）（ 3） 当 年 度 该 公 司 应 缴 纳 企 业 所 得 税 。五 、 论 述 题 （ 2题 ， 每 题 20 分 ， 共 40 分 ）1、 试 总 结 我 国 十 三 五 期 间 减 税 降 费 的 主 要 内 容 ， 谈 谈 你 对 未 来 减 税 降 费 工作 重 点 的 看 法 。 2、 试 论 述 税 收 公 平 与 效 率 的 关 系 。
展开阅读全文