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433 税务专业基础 一、考试性质税务专业基础是全国税务硕士专业研究生入学统一考试的科目之一。二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹划原理与方法的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个方面上测试考生对税收学原理、税收实务、税收管理制度、税收筹划等知识掌握的程度和运用能力。三个方面的基本要求分别为：1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析税收征纳中的具体问题。三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为 150 分，考试时间为180 分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成，答案必须写在答题纸相应的位置上。考试时可携带无存储功能的计算器。3、考试题型选择题（单项选择题、多项选择题）、判断题、名词解释、简答题、计算题、综合题、论述题（每年考试并不包含上述全部题型）。一、 考试内容考试内容以税收学原理与税收实务考核为主，税收征管制度与税收筹划知识为辅。（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。6、税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。7、中央与地方的税收关系正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。8、国际税收税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。（二）税收实务1、税制要素及税收分类纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。2、流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。3、所得税基本理论及制度规定企业所得税基本理论与制度，个人所得税基本理论与制度。4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税；环境保护税等的基本理论与制度规定。（三）税收征管制度1、税收征管概论税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等2、税收征管制度，税务管理体制，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与，税务争议处理等。3、纳税服务纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。（四）税收筹划原理与方法1、税收筹划的概念、特点、类型、目的、原则2、税收筹划的方法主要税种（增值税、消费税、企业所得税、个人所得税）的税收筹划方法。企业经营周期中的税收筹划方法。专业课是重中之重，每年都有落榜的同学说，如果自己的专业课再考高十五分、二十分就好了大家一定要明白，专业课提高 15 分和公共课提高 15 分，所需要付出的时间精力投入是完全不一样的。专业课提高 15 分，可能是你多做一两次真题、或者多背了半个月的专业书，就可以达到的；与之相反，公共课想提高 15 分，是什么概念呢，把 45 分变成 60 分如果掌握复习方法是可以做到的，但是，把英语从 60 分变成 75 分，就要花费很多很多的时间精力了！从投入产出比，或者机会成本的角度说，非常的不合算，最优解还是狠抓专业课！也有同学会说，自己也想把专业课学好，但是确实有时候感觉用力方向不对，比如找不到真题，比如参考书目都在一轮通读了但是还是感觉云里雾里，比如自己看了后面忘了前面难以搭建知识体系这个时候，就不得不提一句“专业课一对一”的优势了。考研笔试的专业课本身存在着信息壁垒，自学的会消耗更多的时间精力碰壁，所以跟着靠谱的老师走，至少不会走弯路。而且，在实际的学习中，有疑问可以找授课老师及时提出及时解决，有困难也可以直接向你的教务反馈，这些都不消耗你的课时。新祥旭考研，迄今为止，深耕一对一领域 15 年，从最初的北大校园里走出来，到今天，已经覆盖了全国各 985、211 高校的所有专业+普通本科的常规专业。助力你的考研复习，高效全面，快人一步！名校考研，高效提分，你需要更聪明的备考方式！大家在考研时如果遇到了困扰，不管是择校还是备考，都可以找新祥旭毕老师（见页脚信息）。需要试听【20 年考研成功经验公开课】的，加我备注“目标院校 +专业”，带你听课！最后，希望大家坚持到底，预祝 2020 考研的你成功上岸！
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