2018中南财经政法大学税务专硕考研真题回忆.docx

新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/2018 中南财经政法大学税务专硕考研真题回忆一、单选。（15 题，每题 1 分）第一题是问税收三性不包括哪个。有一题算个税的是工资 3000，又拿了一个季度的奖金 1500，计算应缴个税。有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过 20000 要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。有一题是问纳税人在我国居住满 5 年应该如何纳税。二、多选。（8 题，每题 2 分，少选但选对给 0.5 分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。其他的没什么特点，就忘了。三、名词解释。（5 题，每题 5 分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/5.经济性双重征税4、简答题。（4 题，每题 8 分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。2.简述消费税的征税环节的具体分布。3.增值税混合销售与兼营行为有何特点及区别。4.增值税纳税人发生什么情况时税务机关有权核定其销售收入进行征收。（列举四项）五、计算题（4 题，前 3 题每题 10 分，第 4 题 12 分）1.常规计算增值税，有一个要注意的点是购进不动产进项税额分两年抵扣。2.常规计算个税，有一个要注意的点是一个纳税人在 A 公司领工资，又在 B 公司兼职，兼职收入应该是要按劳务报酬计的。还有积分反馈礼品，抽奖获得奖品应该怎么计税。还有一个是取得专利转让收入，应该是要按照特许权使用费算的。3.常规计算企业所得税，注意常规的限额扣除，调增调减。4.税务稽查，找出分录错误，简要说明，这里需要懂会计的知识。计算补缴的增值税，城建及附加，企业所得税。六、论述题（20 分）新祥旭考研官网 http:/www.xxxedu.net/材料：一个观点认为我国宏观税负（税收占 GDP 比重）不高，一个观点认为我国企业税负普遍过高，十九大提出要逐渐提高直接税比重，降低间接税比重。结合税收知识，论述如何理解材料及我国深化税制改革的重要性及方向。