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会 计 学 考 研 必 备 计 算 公 式 大 盘 点各种税的计算公式 (一)增值税1.一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率此处税率为 17%组成计税价格=成本 X(1成本利润率）组成计税价格=成本 x(1成本利润率）（1 一消费税税率）2.进口货物应纳税额=组成计税价格 X税率组成计税价格=关税完税价格关税（消费税）3.小规模纳税人应纳税额=销售额 x征收率销售额=含税销售额 （1征收率）(二)消费税1.一般情况：应纳税额=销售额 X税率不含税销售额=含税销售额（1增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本利润）（1 一消费税率）组成计税价格=成本 x(1成本利润率）（1 一消费税税率）组成计税价格=（材料成本加工费）（1 一消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格关税）（1 一消费税税率）2.从量计征应纳税额=销售数量 X单位税额(三)关税1.从价计征应纳税额=应税进口货物数量 x单位完税价 x适用税率2.从量计征应纳税额=应税进口货物数量 x关税单位税额3.复合计征应纳税额=应税进口货物数量 X关税单位税额应税进口货物数量 X单位完税价格 X适用税率(四)企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额 x税率月预缴额=月应纳税所得额 X25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12(五)个人所得税1.工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额 x使用税率一速算扣除数2.稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额 x使用税率 x(1一 30%）3.其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额 x使用税率(六)其他税收1.城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）X 使用税率2.房地产税年应纳税额=应税房产原值 x(1一扣除比例）x1.2%或年应纳税额=租金收入 x12%3.资源税年应纳税额=课税数量 x单位税额4.土地增值税增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目应纳税额=（每级距的土地增值额 X适用税率）5.契税应纳税额计税依据 x税率应纳税额的计算方式(一 )增 值 税 计 算 方 法1.直 接 计 税 法应 纳 增 俏 税 额 ： 增 俏 额 x 增 值 税 税 率增 值 额 =工 资 利 息 租 金 利 润 其 他 增 值 项 目 一 货 物 销 售 额 的 全 值 一 法定 扣 除 项 目 购 入 货 物 金 额2.间 接 计 税 法扣 除 税 额 =扣 除 项 目 的 扣 除 金 额 X 扣 除 税 率(1)购 进 扣 税 法扣 除 税 额 本 期 购 入 扣 除 项 目 金 额 X 扣 除 税 率 已 由 受 托 方 代 收 代 缴 的 税额(2)实 耗 扣 税 法扣 除 税 额 =本 期 实 际 耗 用 扣 除 项 目 金 额 X 扣 除 税 率 已 由 受 托 方 代 收 代 交 的税 额一 般 纳 税 人 应 纳 增 值 税 额 当 期 销 项 税 额 一 当 期 进 项 税 额销 项 税 额 =销 售 额 X 税 率销 售 额 =含 税 销 售 额 (1 税 率 ）组 成 计 税 价 格 =成 本 x(1 成 本 利 润 率 ）不 得 抵 扣 的 进 项 税 额 =当 月 全 部 进 项 税 额 X 当 月 免 税 项 目 销 售 额 、 非 应 税 项目 营 业 额 合 计 /当 月 全 部 销 售 额 、 营 业 额 合 计小 规 模 纳 税 人 应 纳 增 值 税 额 销 售 额 x 征 收 率销 售 额 =含 税 销 售 额 (1 征 收 率 ）销 售 额 =含 税 收 入 （ 1 增 值 税 征 收 率 ）进 口 货 物 应 纳 增 值 税 额 =组 成 计 税 价 格 X 税 率组 成 计 税 价 格 关 税 免 税 价 格 关 税 消 费 税
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