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12015 年暨南大学433 税务专业基础考试大纲暨南大学攻读税务硕士专业学位研究生税务专业基础考试大纲为选拔优秀本科毕业生攻读暨南大学税务硕士专业学位研究生，按照“公平竞争，择优录取”的原则，特制订本考试大纲。第一部分 考试说明税务专业基础由税收理论、税收制度和税收制度应用三个部分组成，考试内容覆盖了税收理论与税收制度以及税收制度应用的主要内容。考试目的在于测试申请攻读税收学专业硕士学位的本科生对税务专业基础的基本概念、基本政策及税收政策运用的掌握程度，考查考生是否具备应用基本原理和政策来分析各种涉税经济现象、解决相关问题的能力，是否具备进一步从事税收政策研究与应用以及税收实践的知识储备和潜质。考试要求达到高等学校优秀本科毕业生的水平，以保证被录取者具有较好的理论基础和科研与实践的潜质。第二部分 考查要点一、税收基本理论1.税制构成要素2.税制原则3.税制结构二、增值税1.增值税概述2.增值税征收制度（1）纳税人与征税范围（2）税率和征收率（3）应纳税额计算（4）税收优惠（5）增值税出口退税3.增值税税收管理制度（1）发票管理规定（2）增值税的征收与缴纳4.增值税案例分析三、消费税1.消费税概述2.消费税征收制度（1）纳税人与征税范围（2）税目与税率2（3）应纳税额计算3.消费税征收与缴纳4.消费税案例分析四、营业税1.营业税概述2.营业税征收制度（1）纳税人与征税范围（2）税目与税率（3）应纳税额计算3.税收优惠4.营业税的征收与缴纳5.营业税案例分析五、关税1.关税概述2.关税征收制度（1）纳税人与征税范围（2）进出口关税应纳税额计算（3）进出口关税的征收与缴纳3.关税案例分析六、企业所得税1.企业所得税概述2.企业所得税征收制度（1）纳税人与征税范围（2）税率与税收优惠（3）资产的税务处理（4）应纳税所得额的确定（5）应纳税额的计算（6）纳税调整3.企业所得税征收与纳税申报4.企业所得税案例分析七、个人所得税1.个人所得税概述2.个人所得税征收制度（1）纳税人与征税范围（2）税率与税收优惠（3）计税依据的确定（4）应纳税额计算3.个人所得税征收与缴纳4. 个人所得税案例分析八、资源税1.资源税概述2.资源税征收制度（1）纳税人与征收范围（2）计税依据3（3）税收优惠（4）税额计算3.资源税征收与缴纳4.资源税案例分析九、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税1. 土地增值税（1）纳税人与征税范围（2）税率与计税依据的确定（3）税收优惠（4）应纳税额计算（5）土地增值税的征收与缴纳2. 城镇土地使用税（1）纳税人与征税范围（2）税率与计税依据的确定（3）税收优惠（4）应纳税额计算（5）土地使用税的征收与缴纳3. 耕地占用税（1）纳税人与征税范围（2）税率与计税依据的确定（3）税收优惠（4）应纳税额计算（5）耕地占用税的征收与缴纳十、印花税、城市维护建设税和教育费附加1.印花税（1）纳税人与征税范围（2）税率与计税依据的确定（3）税收优惠（4）应纳税额计算（5）印花税的征收与缴纳2. 城市维护建设税（1）纳税人与征税范围（2）税率与计税依据的确定（3）税收优惠（4）应纳税额计算（5）城市维护建设税的征收与缴纳3. 教育费附加（1）缴纳人与征收范围（2）征收率与计算依据的确定（3）税收优惠（4）教育费附加的计算（5）教育费附加的征收与缴纳十一、税收前沿动态与热点分析4第三部分 考试形式一 、 答卷方式：闭卷，笔试二 、 答题时间：180 分钟三 、 满分 150 分，分值比例：税收基本理论 约 20%税收政策内容 约 30%税收政策应用 约 50%四 、 题型比例简答题 约 20%计算题 约 30%案例分析题 约 40%其他题型 按需设置 约 10%五、参考书目於鼎丞等主编：中国税制（第四版） ，暨南大学出版社，2010 年 9 月出版
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