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1 / 10暨南大学研究生入学考试自命题招生科目税务专业基础考试大纲（2018 年 6 月）税务专业基础是全国税务硕士（MT）专业学位入学初试考试的专业基础课程。为了科学、规范地测评考生的税务专业基本素质和综合能力，根据税务硕士专业学位的特点，制订本考试大纲。本大纲供报考暨南大学税务硕士（MT）专业学位研究生、参加全国税务专业硕士入学初试考试的考生使用。第一部分 考试说明税务专业基础考试内容由税收理论、税收制度及其应用、税收政策三个部分组成。考试目的是测试申请攻读税务专业硕士学位的本科生对税务专业基础的理论及制度的掌握程度，考查考生是否具备应用基本理论分析各种涉税经济现象、解决相关问题的能力，是否具有税收政策研究与应用以及税收实践的知识储备和潜质。考试要求达到高等学校优秀本科毕业生的水平，以保证被录取者具有较好的理论准备、科研基础与实践能力。2 / 10第二部分 考查要点一、税收基本理论与税制要素1. 税收的产生、发展和职能2. 税收原则3. 税收转嫁、税负归宿与宏观税负4. 税种设置与税制结构5. 税制构成要素（1）纳税义务人（2）征税对象（3）税目（4）税率（5）纳税环节（6）纳税期限（7）纳税地点（8）其他要素二、增值税1. 增值税概述2. 增值税基本征收制度（1）纳税人3 / 10（2）征税范围（3）税率和征收率（4）应纳税额计算（5）税收优惠（6）增值税出口退税3. 增值税税收管理制度（1）发票管理规定（2）增值税的征收与缴纳4. 增值税案例分析三、消费税1. 消费税概述2. 消费税基本征收制度（1）纳税人（2）征税范围（3）税目与税率（4）应纳税额计算3. 消费税征收与缴纳4. 消费税案例分析四、企业所得税1. 企业所得税概述4 / 102. 企业所得税基本征收制度（1）纳税人（2）征税范围（3）税率与税收优惠（4）资产的税务处理（5）应纳税所得额的确定（6）应纳税额的计算3. 企业所得税征收与纳税申报4. 企业所得税案例分析五、个人所得税1. 个人所得税概述2. 个人所得税基本征收制度（1）纳税人（2）征税范围（3）税率与税收优惠（4）计税依据的确定（5）应纳税额计算3. 个人所得税征收与缴纳4. 个人所得税案例分析六、城市维护建设税和烟叶税5 / 101. 城市维护建设税（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据与应纳税额的计算（3）税收优惠与征收管理2. 烟叶税（1）纳税义务人与征税范围（2）税率和计税依据（3）征收管理3. 教育费附加和地方教育附加七、关税和船舶吨税1. 关税征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人2. 关税进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则归类（3）税率3. 关税完税价格与应纳税额的计算（1）原产地规定（2）关税的完税价格6 / 10（3）应纳税额的计算4. 关税减免5. 关税征收管理6. 船舶吨税（1）征收范围和税率（2）应纳税额计算（3）税收优惠（4）征收管理八、资源税和环境保护税1. 资源税（1）纳税义务人（2）税目、税率（3）扣缴义务人（4）计税依据（5）应纳税额的计算（6）减税、免税项目（7）征收管理（8）水资源税（9）资源税案例分析2. 环境保护税7 / 10（1）纳税义务人（2）税目、税额（3）计税依据（4）应纳税额的计算（5）税收减免（6）征收管理九、城镇土地使用税和耕地占用税1. 城镇土地使用税（1）纳税人（2）征税范围（3）税率与计税依据的确定（4）税收优惠（5）应纳税额计算（6）城镇土地使用税的征收与缴纳2. 耕地占用税（1）纳税人（2）征税范围（3）税率与计税依据的确定（4）税收优惠（5）应纳税额计算8 / 10（6）耕地占用税的征收与缴纳十、房产税、契税和土地增值税1. 房产税（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理2. 契税（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理3. 土地增值税（1）纳税义务人与征税范围（2）征率（3）应税收入与扣除项目（4）应纳税额计算（5）房地产开发企业土地增值税清算（6）税收优惠（7）征收管理9 / 10（8）土地增值税案例分析十一、车辆购置税、车船税和印花税1. 车辆购置税2. 车船税3. 印花税十二、税收政策及税收热点问题综合分析近期政府发布的或者备受纳税人关注的税收政策问题。第三部分 考试形式一、答卷方式：闭卷，笔试二、答题时间：180 分钟三、满分 150 分，分值比例：税收基本理论：20%税收制度及其应用：50%税收政策：30%四、题型比例简答题：20%计算题：30%案例分析题：40%其他题型（按需设置）：10%10 / 10五、参考资料1. 中国注册会计师协会编：税法（2018 年注册会计师全国统一考试辅导教材） ，中国财经出版传媒集团、中国财政经济出版社，2018 年版。2. 任意一本适合重点大学税收专业本科生使用的税收经济学或税收学教材。3. 现行税收制度及税收政策。
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